Embora a Due Diligence e auditoria sejam semelhantes, elas não são a mesma coisa. A Due Diligence é um processo aprofundado que analisa informações e documentos de diversas áreas de uma empresa, não podendo ser considerada uma auditoria.
Compreender a importância desse processo, como ele pode influenciar as estratégias de gestão tributária e contábil da empresa é de suma importância, visto que ele tem um grande impacto nas empresas. Neste post iremos abordar tudo isso, vamos nessa!
O que é Due Diligence
Due diligence é traduzido como “investigação prévia” e refere-se a uma investigação preventiva e avaliação detalhada de uma empresa e suas operações, incluindo aspectos financeiros, legais, fiscais, contábeis, ambientais e tecnológicos do negócio. O processo visa descobrir todos os riscos potenciais aos quais a empresa pode expor as partes interessadas, incluindo compradores, fornecedores, investidores e outras partes do negócio.
A due diligence é mais profunda do que uma auditoria, pois é uma revisão de todos os aspectos de uma empresa, analisando como cada área do negócio funciona. Enquanto isso, a auditoria é focada no cumprimento de regulamentações e leis que regem a atuação da empresa.
Para que serve a Due Diligence
A due diligence busca vasculhar a empresa, analisando vários aspectos do negócio para saber se há diferença entre o que a empresa segue e o que ela faz. Dessa forma, ela buscará analisar de maneira completa a posição da empresa no mercado.
Durante uma fusão corporativa ou aquisição de partes interessadas de uma empresa, a due diligence é geralmente feita para entender como a empresa opera, quais são seus riscos e suas oportunidades. De posse desses dados, os interessados em fazer uma fusão ou adquirem tal empresa podem tomar decisões com base nos dados extraídos dessa investigação e até estabelecer um valor justo para a empresa.
Algumas empresas exigem due diligence para empresas que desejam se tornar parceiras, fornecedoras ou firmar outros tipos de contratos de cooperação.
Qual a diferença entre Due Diligence e auditoria?
Muitas pessoas acreditam que due diligence é a mesma coisa que auditoria, porém os dois tipos de investigações têm objetivos e princípios técnicos de execução distintos, embora tenham alguns métodos semelhantes.
A auditoria busca entender se a contabilidade de uma empresa está sendo feita conforme os padrões estabelecidos pela legislação, isto é, a composição dos ativos e passivos, distribuição de lucros, divisão de capital, entre outros.
Neste meio tempo, a due diligence busca analisar os números presentes no balanço de uma empresa e avaliar se esses números refletem a realidade, incluindo sua posição no mercado, valor real e riscos potenciais.
Portanto, a due diligence tem um foco totalmente diferente da auditoria, pois busca entender se a posição financeira de uma empresa reflete o real potencial do mercado atual.
O passo a passo da Due Diligence
A due diligence pode ser dividida em três etapas importantíssimas para um bom projeto de tomada de decisão.
Montagem da equipe
O primeiro passo é montar a equipe de análise. A depender do objetivo da operação, essa equipe pode incluir especialistas como: advogados, economistas, contadores, entre outros.
É fundamental que todas as pessoas da equipe com acesso a informações assinem um contrato de confidencialidade para evitar vazamentos e obter suporte legal no caso de vazamento de dados sem permissão
Levantamento das informações
Em seguida, será necessário fazer a busca pelos dados para elaboração do relatório. Livros fiscais, passivos e ativos, juntamente com dados de funcionários (salários, benefícios) e contratos de fornecedores são exemplos de informações que devem ser compiladas em conjunto.
Esses dados dizem respeito ao passado, presente e futuro de uma empresa e são usados como evidências para auxiliar na tomada de decisões. A compilação dessas informações é trabalhosa e pode levar muito tempo, mas é importante para garantir que riscos e oportunidades possam ser vistos com clareza.
Tomada de decisão
A tomada de decisão fecha o processo da due diligence. Nesse momento, todas as informações coletadas durante a due diligence são analisadas e são tomadas decisões sobre o negócio. Os tomadores de decisão podem observar os pontos fortes e fracos da empresa, assim como os riscos e oportunidades, certificando-se de que uma decisão não seja tomada de forma impulsiva ou sem conhecimento.
Vantagens
O processo de due diligence traz vantagens que podem garantir confiabilidade em transações que envolvam a aquisição de empresas específicas ou mesmo fusões. Confira abaixo alguns desses benefícios:
- Minimiza os riscos antes de o negócio ser fechado;
- Identifica problemas da empresa;
- Traz mais transparência para o mercado;
- Expõe limitações operacionais da empresa;
- Permite avaliar possíveis oportunidades futuras;
Desvantagens
Apesar de fornecer uma série de informações sobre a empresa, a due diligence pode trazer alguns pontos negativos da empresa que podem manchar a sua imagem frente ao mercado, inviabilizando a fusão ou aquisição. Além disso, se diversos problemas forem encontrados, o valor de mercado da firma acaba caindo substancialmente.
Conclusões
A due diligence proporciona uma visão ampla de um negócio, decompondo as especificidades de cada área para que decisões futuras possam ser tomadas de forma estratégica. Uma aquisição ou fusão pode então ser tratada adequadamente.
Ninguém gostaria de comprar uma empresa falida, ou investir em algo que tem potencial de longo prazo, mas está passando por dificuldades no curto prazo. A due diligence fornece respostas para as perguntas difíceis de forma concreta e permite examinar minuciosamente um negócio antes de decidir sobre uma venda ou fusão de uma empresa.
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